关于个人授权方个税申报、扣缴及年度汇算的公告
为依法履行税收义务，新爪 AIGC 平台将按规定为个人授权方办理相关授权收入的个人所得税扣缴申报，并依法预扣预缴税款。具体说明如下。
1. 哪些订单适用以下规则
以下规则适用于中国税收居民个人取得的“特许权使用费所得”，且由平台依法承担扣缴义务。
按单笔订单计算的前提是：一笔订单对应一个真实独立的授权项目，授权范围和价格明确，该笔结算依法属于独立的一次性收入。 同一买家购买不同独立项目，不因买家相同就当然合并；同一项目连续取得的收入，应按月合并计算，不能通过拆分订单或提现重复扣除费用。
下文的“单笔订单结算金额”，指该订单中个人授权方依法确认的税前授权收入，不是买家的订单总价，也不是扣税后的到账金额。
2. 单笔订单怎么申报、扣多少税
符合上述前提的订单，按以下规则处理：
| 单笔订单结算金额 | 平台怎么处理 | 举例 |
|---|---|---|
| 低于或等于 800 元 | 如实申报收入，本次不扣个税 | 结算 600 元，个税 0 元 |
| 超过 800 元，且不超过 4,000 元 | 先减 800 元，剩余部分扣 20% 个税 | 结算 1,000 元，扣税 40 元 |
| 超过 4,000 元 | 先减除 20% 法定费用，再按 20% 预扣，相当于结算金额的 16% | 结算 5,000 元，扣税 800 元 |
800 元整也不预扣个税；超过 800 元不等于整笔收入都扣 20%。 上表只说明个人所得税，不含其他依法适用的税费。
申报节点：二次确认完成、7 天风控期结束后，以结算金额进入您个人平台账户的时间确定个税申报所属期。 平台在结算入账时依法计算并预扣个税，税后金额计入可提现余额；税额为零的也如实申报。您何时提现至银行卡，不改变该笔收入的申报所属期，提现时不重复扣税。
平台原则上于入账次月 15 日内完成扣缴申报及应扣税款缴纳，遇法定调整按税务机关安排执行；如法律法规或主管税务机关对纳税时点另有要求，按其规定处理。申报完成、数据同步后，您可通过个人所得税 APP 核对收入及扣缴记录。
预扣税款依法缴入国库，不属于平台服务费或平台收益。依据：个人所得税扣缴申报管理办法
3. 本次没扣税，不代表全年不用交税
单笔订单不超过 800 元，只是本次预扣税额为零，不代表这笔收入免税。 次年计算全年个税时，这些小额订单收入也要计入，不能遗漏。
年度汇算会合并您的授权收入、工资及其他综合所得，按规定扣除费用后重新计算全年税款：
- 多缴了： 可以申请退税。
- 少缴了： 依法补税。
- 符合免予办理条件： 按政策处理。
最终税负取决于全年收入和可享受的扣除，不是固定 20%。特许权使用费在年度汇算时按收入的 80%计入综合所得，再依法扣除全年 6 万元基本减除费用及其他符合条件的扣除，不能再逐笔减 800 元。您核对资料后，由个税 APP 按填报信息计算，无需自行套算税率。
例如：全年有 300 笔真实独立的授权订单，每笔个人税前收入 600 元，合计 18 万元。假设没有其他综合所得、扣除或减免，即使每笔都未预扣个税，年度汇算仍需补税 5,880 元。
目前，2024—2027 年度综合所得符合“全年综合所得收入不超过 12 万元且需补税”或“年度补税金额不超过 400 元”等规定条件的，可免予办理汇算；存在应扣未依法扣缴情形的除外。判断时应看全部综合所得，不能只看本平台收入。政策依据
4. 退税金额参考
以下仅作示例：假设全年只有授权收入，每月等额取得一次收入，只考虑法定费用扣除和全年 6 万元基本减除费用，没有其他扣除、减免或税费。
| 全年税前授权收入 | 全年已预缴个税 | 年度实际个税 | 次年可退税 | 实际个税占收入 |
|---|---|---|---|---|
| 6 万元 | 9,600 元 | 0 元 | 9,600 元 | 0% |
| 12 万元 | 19,200 元 | 1,080 元 | 18,120 元 | 0.90% |
| 20 万元 | 32,000 元 | 7,480 元 | 24,520 元 | 3.74% |
| 30 万元 | 48,000 元 | 19,080 元 | 28,920 元 | 6.36% |
| 60 万元 | 96,000 元 | 73,080 元 | 22,920 元 | 12.18% |
实际订单次数、金额、其他收入和扣除不同，退补税结果也会不同。 尤其是每单不超过 800 元、全年未预扣税的情况，不能套用上表的退税金额；收入较高或同时有工资等收入，也可能需要补税。计算依据为个人所得税法，示例不构成退税承诺。
5. 次年如何办理汇算
办理时间一般为次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。例如，2026 年取得的收入，在 2027 年办理 2026 年度汇算，具体安排以税务机关通知为准。
- 进入入口： 登录国家税务总局官方“个人所得税”APP，进入“综合所得年度汇算”，选择收入所属年度；需要预约的，按提示预约。
- 核对收入： 检查工资、授权收入等是否完整，当年没有扣税的小额订单也要核对。已正确带入的不用重复添加；缺失或错误的，联系平台核实，按税务指引补充或更正。
- 核对扣除： 按实际情况确认社保、公积金及符合条件的专项附加扣除等信息。
- 查看结果： APP 根据填报信息计算退补税额。核对无误后，按规定提交申报；符合免予办理条件的，按提示及政策处理。
- 完成缴款或退税申请： 需要补税的，点击“立即缴税”等对应入口，按期支付并确认缴款成功；可以退税的，点击“申请退税”，选择本人符合条件的银行卡并提交申请。
提交申报不等于已缴税；提交申报也不等于已申请退税。 请在申报记录中确认缴款状态或退税进度。APP 界面以实际版本为准。操作参考
6. 平台与个人各自承担什么责任
平台依法负责相关收入的扣缴申报、应扣税款缴纳及信息核对、更正。
个人授权方应对本人年度汇算信息负责；依法需要汇算和补税的，应在规定期限内完成申报并足额缴款。 平台的日常扣缴申报，不替代个人年度汇算；本次未扣税也不免除个人依法应承担的补税义务。未依法履行义务的，按法律规定承担相应责任，平台自身法定责任不转移给个人。
结算或扣缴记录有疑问，可联系平台客服；年度汇算和退补税问题，可咨询主管税务机关或 12366。
平台与授权方共同依法纳税、规范结算，是长期健康发展的基础。
新爪 AIGC